Simulador: Freelancer vs Empresa 2026
Freelancer vs empresa em Portugal 2026: como freelancer (regime simplificado) pagas IRS sobre 75% do rendimento nas profissões da tabela do art. 151.º ou 35% nas restantes prestações de serviços (escalões até 48%) + Segurança Social a 21,4% (art. 168.º, n.º 1, do Código Contributivo) sobre a base mensal, que é 1/3 do rendimento relevante do trimestre (art. 163.º, n.º 1) — e o rendimento relevante é 70% das prestações de serviços (art. 162.º). Como empresa Lda pagas IRC 15% (até 50.000€ lucro PME) + 19% acima, mais dividendos a 28%. Ponto de equilíbrio típico: 30.000€-50.000€ de facturação anual — abaixo compensa freelancer, acima Lda começa a fazer sentido.
Compara a carga fiscal total de operar como freelancer (IRS, regime simplificado) versus criar uma empresa (IRC 19% geral / 15% PME até 50.000€ + dividendos 28%). Ponto de equilíbrio tipicamente entre 30.000€ e 50.000€ de faturação anual.
Perguntas frequentes
A partir de que rendimento compensa passar de recibos verdes a empresa?
Não há um valor único. Depende das despesas reais, do coeficiente do regime simplificado (75% ou 35% do rendimento é tributado, art. 31.º do CIRS), da Segurança Social e de quanto pretende retirar da empresa. O simulador compara os dois cenários com os seus números.
Que taxa de IRC paga uma empresa unipessoal em 2026?
Uma PME ou small mid cap paga 15% sobre os primeiros 50.000 € de matéria coletável e 19% sobre o restante (art. 87.º do CIRC, na redação da Lei n.º 64/2025). Pode acrescer derrama municipal até 1,5% (art. 18.º da Lei n.º 73/2013).
Como são tributados os dividendos?
À taxa liberatória de 28% (art. 71.º do CIRS). Em alternativa, pode optar pelo englobamento, caso em que só 50% dos dividendos é tributado às taxas progressivas (art. 40.º-A do CIRS). Os dividendos não pagam Segurança Social.
Qual a diferença entre ENI e sociedade unipessoal?
O ENI não separa o património pessoal do da atividade e pode ficar no regime simplificado até 200.000 € de rendimentos (art. 28.º do CIRS). A unipessoal tem responsabilidade limitada, capital mínimo de 1 € e contabilidade organizada obrigatória.
Quais os custos fixos de ter uma empresa?
A contabilidade organizada, obrigatória para sociedades (na HVR desde 150 €/mês, sem IVA), os seguros exigidos para a atividade e as obrigações anuais como a Modelo 22 e a IES. A constituição custa 220 € na Empresa Online com pacto de modelo ou 360 € na Empresa na Hora.